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1、月度终了将本月应交未交增值税转出借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增增值税月度终了将本月多交的增值税转出借：应交税金—未交增增值税贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税本月上交上期就交未交增值税借：应交税金—未交增增值税贷：银行存款销项税大于进行税时的账务处理把进销差额转入未交增值税科目借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增增值税进项税大于销项税时的账务处理进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

2、扩展资料：应交税金科目使用说明：一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

3、小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

4、二、本科目应当设置以下明细科目：应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

5、小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

6、三、本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

7、购入物资发生的退货，作相反会计分录。

8、参考资料来源：百度百科-应交税金。

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